I moduli fiscali sono moduli che devono essere compilati quando si presenta una dichiarazione dei redditi. È possibile scaricare i moduli fiscali nell’FMS (Form Management System) dell’Amministrazione federale delle finanze. L’FMS è progettato per aiutare i cittadini a trovare rapidamente i moduli fiscali giusti. Quali sono i principali moduli fiscali?
Quali sono i moduli fiscali?
Con un modulo fiscale, l’impiegato dell’ufficio delle imposte può visualizzare rapidamente le informazioni corrette per la dichiarazione dei redditi. Il gruppo target dell’FMS sono i cittadini e le aziende. Per i cittadini sono ad es. sono disponibili la dichiarazione dei redditi o le domande di riduzione dell’imposta sui salari, ad esempio per le società è interessante la dichiarazione dei redditi delle società. L’ordinamento viene effettuato alfabeticamente in primo luogo e in secondo luogo in base agli utenti, le offerte dell’FMS sono organizzate nel centro del modulo in base a diverse categorie. Questi sono:
- Forme dalla A alla Z.
- moduli fiscali
- cittadini
- società
- gestione
Le singole categorie contengono le varie stampe dei moduli online.
Importanti moduli fiscali
Ecco i 5 moduli fiscali più importanti nella panoramica grafica
Spiegazioni dei singoli moduli fiscali
Chi ha bisogno di quale sistema quando?
| Che abbreviazione? | Che cos’è Per chi? | per il quale? |
|---|---|---|
| Est 1 A | Copertina della dichiarazione dei redditi per le persone con responsabilità fiscale illimitata | Qui vengono dati i dati personali, viene richiesta la valutazione congiunta, vengono rilevati oneri straordinari e viene richiesto il credito d’imposta per i servizi connessi alle famiglie e i servizi artigianali. |
| Est 1 C | La dichiarazione dei redditi per le persone con responsabilità fiscale limitata | Chiunque non risieda in Germania e non rimanga nel paese per più di sei mesi deve utilizzare questo modulo. Somme forfettarie per I costi di pubblicità e richiedere spese speciali, ma non vi è alcuna indennità di base o altre agevolazioni fiscali come l’assegno per figli. |
| Est 1 V | Dichiarazione dei redditi semplificata per i dipendenti | Questo modulo fiscale è composto da sole due pagine ed è adatto a chiunque voglia investire poco tempo nella propria dichiarazione dei redditi. Tuttavia, non è possibile utilizzare molte opzioni di risparmio fiscale qui, ma si ha meno sforzo. |
| Appendice 34a (§ 34 a EStG) | Impianto a beneficio di profitti non ritirati, per redditi da lavoro autonomo, commercianti o redditi da agricoltura e silvicoltura | Questo sistema è importante solo per gli imprenditori che lasciano in tutto o in parte i loro profitti in funzione e quindi meno tasse devo pagare. Una riduzione fiscale non è possibile se gli utili realizzati sono utilizzati a fini puramente privati. |
| Sistema spento | Investimenti per reddito estero (esclusi salari e redditi da investimento) | Chiunque abbia ricevuto un reddito all’estero che è anche soggetto a imposta in Germania e desidera ottenere l’accredito dell’imposta estera a fronte dell’imposta sul reddito ha bisogno di questo modulo. Ciò vale anche se questo reddito è esente da imposte in Germania, ma modifica le aliquote fiscali del reddito in Germania (riserva di progressione). |
| Allegato AV | Sistema per tutte le persone che prevedono una pensione privata per la pensione | Se si effettua una prestazione privata per la vecchiaia, questo sistema deve essere completato per ricevere una possibile detrazione delle spese speciali. |
| AVEUR analogico | Elenco degli investimenti / prospetto delle attività correnti per l’investimento dell’EÜR | Questo sistema è necessario per chiunque abbia acquistato i cosiddetti beni immobili (veicolo, PC, telefono, ecc.) Dopo il 5 maggio 2006. Chiunque abbia acquisito immobilizzazioni dopo tale data limite è tenuto a presentare questo investimento all’EÜR (calcolo del reddito-surplus). |
| Struttura dell’EÜR | Sistema per il calcolo del surplus di reddito, per lavoratori autonomi, liberi professionisti e commercianti | Chiunque sia un lavoratore autonomo o libero professionista (allegato S) o commerciale (allegato G) deve iscrivere l’utile realizzato nel presente allegato se è superiore a 17.500 EUR. Se questo è inferiore, è sufficiente una notifica informale dell’importo del profitto. |
| Appendice FW | Strumento per promuovere la proprietà della casa | Se si desidera richiedere un credito d’imposta per appartamenti domestici occupati dal proprietario o gratuiti, è necessario questo modulo fiscale. Tuttavia, questo modulo viene utilizzato raramente perché è stata rimossa l’indennità per proprietario di abitazione o la legge sull’indennità per proprietario di abitazione. |
| Appendice G | Pianta per reddito da un’azienda | Chiunque esegua uno scambio a tempo pieno o part-time deve fornire informazioni in questa appendice. I profitti dallo scambio devono essere specificati separatamente nell’appendice EÜR. |
| Appendice K | Allegato per assegni familiari, assegni per disabili e agevolazioni fiscali per le esigenze di formazione, assistenza all’infanzia e educazione | Se questa esenzione fiscale deve essere trasferita all’altro genitore o ai nonni, le informazioni devono essere fornite qui. |
| Appendice KAP | Investimento per entrate da attività di capitale (per tutti coloro che risparmiano denaro) | L’imposta forfettaria non si applica ai prestiti a parti correlate, che a loro volta reclamano gli interessi in modo da ridurre le imposte. Quindi hai bisogno di questo modulo. Gli investitori dovrebbero inoltre utilizzarlo se vogliono sapere se la loro aliquota fiscale individuale si adatta o se la valutazione favorevole (imposta forfettaria) sarebbe migliore per loro. |
| Condizionamento bambino | Sistema per i genitori che ricevono ancora assegni familiari per i loro figli. | Le informazioni sul trasferimento della detrazione delle spese speciali per i contributi dell’assicurazione sanitaria e infermieristica dal bambino ai genitori sono fornite qui. |
| Appendice L | Impianto per reddito da agricoltura e silvicoltura | Chiunque abbia ottenuto un reddito di 17.500 euro da agricoltura e silvicoltura ha bisogno di questo modulo. Questo vale anche per coloro che hanno un reddito adeguato da viticoltura e orticoltura. I profitti di oltre 17.500 euro devono essere elencati separatamente nella struttura dell’EÜR. |
| Silvicoltura di piante | Silvicoltura di piante all’appendice L per i redditi privilegiati dalle tariffe derivanti dall’uso del legno |
Se guadagni entrate dall’agricoltura e dalla silvicoltura, devi compilare l’appendice L. Se una parte di questo reddito è ottenuta dall’uso del legno, la pianta deve nuovamente includere la pianta forestale, poiché ci sono benefici fiscali su questo tipo di reddito. |
| Appendice N | Appendice per i redditi da lavoro (dipendente) | Tutti i dati del certificato di imposta sul reddito e tutte le spese pubblicitarie connesse all’esercizio della professione sono inseriti qui. |
| Sistema N-AUS | Investimento per reddito estero da lavoro dipendente (dipendente) | Solo i dipendenti che ricevono regolarmente entrate dall’estero e che sono limitati o soggetti a responsabilità fiscale illimitata in Germania hanno bisogno di questo sistema. |
| Pianta taglia N | Investimenti per reddito estero da lavoro (pendolari transfrontalieri) | Devi compilare questo modulo solo se vivi nel Baden-Württemberg e lavori in Francia, Austria e Svizzera. |
| Appendice R | Investimento per pensionati: pensioni o altri benefici | Chiunque presenti volontariamente una dichiarazione dei redditi (valutazione della domanda) o è obbligato a farlo (valutazione obbligatoria) come pensionato deve dichiarare tutti i redditi delle pensioni in questa appendice. |
| Appendice S | Investimenti per reddito da lavoro autonomo, anche per liberi professionisti | Tutti i lavoratori autonomi e liberi professionisti devono compilare questo sistema. È necessario dichiarare i profitti separatamente nell’allegato EÜR. |
| Allegato SO | Investimento per altri redditi | Gli utili derivanti da transazioni speculative sono registrati in questa appendice. Questi includono ad es. Guadagni dalle vendite di proprietà se il periodo di speculazione (il periodo tra l’acquisto e la vendita) è inferiore a dieci anni. Questo sistema è necessario anche se si riceve manutenzione e il pagatore desidera una detrazione speciale per questi servizi. La persona che riceve la manutenzione deve compilare questa struttura, dichiarare gli importi ricevuti e tassarla. |
| St condizionata | Allegato per informazioni statistiche | Questa struttura deve essere completata dalle aziende ogni tre anni e viene utilizzata a fini statistici. Qui vengono inseriti alcuni benefici fiscali, come le spese operative non deducibili, gli ammortamenti (speciali) o gli importi della detrazione degli investimenti. Il sondaggio statistico è stato effettuato l’ultima volta nel 2013 e sarà ripetuto nel 2016. |
| Allegato SZE | Appendice per la determinazione degli interessi debitori non deducibili per le imprese individuali | Questo allegato deve essere completato anche da chiunque sia tenuto a presentare l’allegato EÜR e vi abbia inserito interessi non deducibili. Questo viene quindi presentato insieme alla determinazione degli utili. |
| Appendice U | Allegato per i pagamenti di mantenimento al coniuge separato o divorziato in modo permanente | Se paghi la manutenzione, puoi richiedere fino a un massimo di 13.805 EUR all’anno come spese speciali. Anche i contributi all’assicurazione sanitaria e di assistenza a lungo termine dell’ex partner che sono stati rilevati possono essere richiesti qui. Nel presente allegato, l’ex partner deve concordare per iscritto che tassherà i pagamenti ricevuti. |
| Manutenzione degli impianti | Installazione per servizi di manutenzione per persone bisognose | Coloro che sostengono i loro figli adulti e non ricevono più assegni familiari o che sostengono finanziariamente i genitori possono richiedere fino a 8.354 EUR per ogni persona sostenuta come onere straordinario. |
| Manutenzione del sistema (tedesco) | Dichiarazione di manutenzione (tedesco) | Questa dichiarazione deve essere compilata se i pagamenti di manutenzione devono essere dedotti dall’imposta. |
| Manutenzione dell’impianto (multilingue) | Dichiarazione di manutenzione (multilingue) | Questa dichiarazione deve essere compilata se i pagamenti di manutenzione devono essere dedotti dall’imposta. |
| Spese per pensioni di investimento | Investimento per spese pensionistiche e prestazioni di vecchiaia | Qui inserisci le informazioni in modo da poter calcolare una possibile detrazione per le spese speciali per i premi assicurativi. |
| Appendice V | Investimento per i proprietari terrieri: proventi da locazione e leasing | Ogni proprietario deve dichiarare tutte le entrate e le spese relative al noleggio. |
| Allegato VL | Benefici relativi ai benefici | L’Appendice VL funge da certificato per i servizi relativi agli asset. Il datore di lavoro fornisce questo al dipendente sotto forma di un investimento che il dipendente può scegliere da sé (risparmiando partecipazione o costruendo risparmi). Inoltre, questi benefici sono sovvenzionati dallo Stato a determinate condizioni attraverso il cosiddetto bonus di risparmio per i dipendenti. Tuttavia, non è necessario compilare il sistema VL da soli, in quanto è puramente un modulo di certificato. Devi darlo all’istituto finanziario in cui hai i risparmi. Compilato da questo, viene quindi allegato alla dichiarazione dei redditi. L’allegato VL funge anche da domanda per il bonus di risparmio dei dipendenti. |
| Viticoltura Vegetale | Per agricoltori indipendenti o viticoltori | Come agricoltore indipendente, devi presentare l’Appendice L (entrate provenienti da agricoltura e silvicoltura) oltre alla dichiarazione dei redditi. Chiunque generi entrate dalla viticoltura e non è tenuto a tenere una contabilità deve anche consegnare per intero la struttura viticola. |
| Barriera agli interessi di investimento | Appendice per la detrazione delle spese operative per gli interessi passivi (§ 4 h Est G), per le società e le società di persone, nonché le persone fisiche | Chiunque gestisca una società attiva a livello globale potrebbe ottenere vantaggi finanziari deducendo dalle spese gli interessi in Germania, mentre i redditi da interessi sono richiesti solo all’estero. Al fine di contrastare questa pratica, la cosiddetta barriera di interesse è stata introdotta retrospettivamente nell’ambito della riforma dell’imposta sulle società nel 2008. Ad esempio, la detrazione delle spese per interessi come spese aziendali deve essere limitata. |
| GewST 1 A | Dichiarazione dei redditi commerciale: dichiarazione per la determinazione distinta della perdita commerciale e della donazione a termine | Chiunque gestisca un’attività in Germania deve pagare le tasse commerciali e utilizzare questa dichiarazione per questo |
| GewST 1 D | Dichiarazione per la scomposizione dell’importo della misurazione dell’imposta sul commercio, per gli scambi con sedi in diversi comuni | L’imposta sul commercio fluisce nel comune in cui ha sede il commercio. Nel caso in cui tu gestisca un’attività con sedi in diversi comuni, l’importo della tassa commerciale deve essere diviso tra i diversi comuni. Questo si chiama smontaggio. |
| Supplemento GewST 1 D. | Supplemento a GewST 1 D | Questo modello deve essere utilizzato in aggiunta a GewST 1 D (dichiarazione per la scomposizione dell’importo della misurazione dell’imposta sul commercio) se sono coinvolti più di cinque comuni con diritto al prelievo, ad es. I siti commerciali sono gestiti in più di cinque diverse comunità. |
| Sistema EMU | Appendice a GewST 1 A (dichiarazione dei redditi commerciali) per i imprenditori Un co-imprenditore è un’associazione di diverse persone, i co-imprenditori. bersaglio la co-imprenditoria è la generazione congiunta di entrate provenienti da lavoro indipendente, da un’impresa commerciale o da agricoltura e silvicoltura. |
Questo modulo è allegato alla dichiarazione dei redditi commerciale (GewSt 1 A). Ne hai bisogno per il calcolo delle perdite correlato all’imprenditore. Le imprese individuali o le società non necessitano di questo modulo. Se né il tasso di partecipazione né il numero di azionisti sono cambiati in un partenariato, questo sistema non è necessario. Nel caso di un imprenditore che consta di più di quattro imprenditori, questo sistema deve essere sempre completato. |
| Appendice MU | Appendice a GewST 1 A (dichiarazione dei redditi commerciali) per i conti perdite relativi agli imprenditori, solo per gli imprenditori | Questo sistema deve essere completato per eseguire il calcolo delle perdite relativo ai dipendenti. Inoltre, questo sistema calcola il riporto della perdita commerciale, suddiviso tra i singoli imprenditori. Le imprese individuali e le società non devono completare questa struttura. |
| Allegato ÖHG | Appendice a GewST 1 A (dichiarazione dei redditi commerciali) divisione per divisione, per tutte le società secondo § 7 frase 5 GewStG | In questo sistema vengono fornite informazioni precise sulla divisione operata. Un modulo separato deve essere presentato per ogni singola divisione. |
Compila correttamente i moduli fiscali
Nessun software speciale deve essere installato sul computer per compilare i moduli online. I dati vengono inseriti nel modulo online. Viene visualizzato un messaggio se la voce è errata o mancante. I dati inseriti possono essere ricaricati nel modulo in un secondo momento, se necessario. Al termine dell’elaborazione, può essere eseguita una stampa.
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